МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ ПРИКЛАДНОЙ МАТЕМАТИКИ И ИНФОРМАТИКИ

КАФЕДРА МАТЕМАТИЧЕСКОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ДАННЫХ

ЯКИМОВИЧ АЛЕКСЕЙ СЕРГЕЕВИЧ

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ

СОВРЕМЕННОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

КУРСОВАЯ РАБОТА

СТУДЕНТА IV КУРСА

Руководитель -

ЗМИТРОВИЧ Анатолий Иосифович профессор кафедры ММАД

Минск 1997
I. Баланс, доходы и расходы банка

1.1. Динамика объема и структуры активов баланса.

Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:
1. Производственные активы
2. Непроизводственные активы
3. Затраты на собственные нужды.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и оценивается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.

В задаче применяются как минимум три временных периода t1, t2, t3.
Отдельно вносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям, как этого требует балансовый отчет.

В постановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отчетом группировка статей, что позволяет банку делать более глубинный качественный финансовый анализ. Система позволяет удобное изменение статей, добавление новых, удаление имеющихся, получение агрегатов статей.

Процесс принятия решения об уровне финансового состояния банка включает следующие этапы:

1. Формирование аналитических таблиц

2. Выбор из аналитических таблиц данных (статей) , которые претерпели максимальные изменения по временным периодам.

3. Формирование решения на основе поведения сильно изменившихся и стабильных значений параметров.

Таблица 1
|Агре-г|Статьи и порядок расчета | | Удельный|
|ат | |Млрд.руб. |вес в % |
| | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3|
|А1 |Производительные активы | | | | | | |
| |А1=А2+А3+А4+А5+А9+А12+А19+А20+А23 | | | | | | |
|А2 |Золото и драгоценные металлы | | | | | | |
| |13 | | | | | | |
|А3 |Касса и приравненные средства | | | | | | |
| |10 | | | | | | |
|А4 |Средства в Национальном банке | | | | | | |
| |1201+1202+1240 | | | | | | |
|А5 |Средства в банках и кредитных учреждениях | | | | | | |
| | | | | | | | |
| |121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+ | | | | | | |
| |+1552+A6+A7+A8-199 | | | | | | |
|из | | | | | | | |
|них: | | | | | | | |
|А6* |Пролонгированные кредиты | | | | | | |
| |156 | | | | | | |
|А7* |Просроченные кредиты | | | | | | |
| |158 | | | | | | |
|А8* |Сомнительные кредиты | | | | | | |
| |198 | | | | | | |
|А9 |Ценные бумаги | | | | | | |
| |14-147(А-П)+41-417(А-П)+42(А-П) | | | | | | |
|А12 |Кредиты клиентам | | | | | | |
| |А13+А14+А15+А16+А17 | | | | | | |
|А13 |Кредиты небанковским финансовым учреждениям | | | | | | |
| | | | | | | | |
| |20-207-209+280-290 | | | | | | |
|А14 |Кредиты государственным и негосударственным | | | | | | |
| |предприятиям | | | | | | |
| |21-217-219+281-291 | | | | | | |
|А15 |Кредиты предприятиям без образования | | | | | | |
| |юридического лица | | | | | | |
| | | | | | | | |
| |23-237-239+283-293 | | | | | | |
|А16 |Кредиты физическим лицам | | | | | | |
| |24-247-249+284-294 | | | | | | |
|А17 |Кредиты общественным организациям | | | | | | |
| |25-257-259+285-295 | | | | | | |
| |из них: | | | | | | |
|А121* |Пролонгированные кредиты | | | | | | |
| |206+216+236+246+256 | | | | | | |
|А122* |Просроченные кредиты | | | | | | |
| |208+218+238+248+258 | | | | | | |
|А123* |Сомнительные кредиты | | | | | | |
| |28 | | | | | | |
|А19 |Финансовый лизинг | | | | | | |
| |555 | | | | | | |
|А20 |Инвестиционный портфель | | | | | | |
| |А21+А22 | | | | | | |
|А21 |Долевые участия банка | | | | | | |
| |51 (А-П) | | | | | | |
|А22 |Инвестиции в дочерних структурах | | | | | | |
| |52 (А-П) | | | | | | |
|А23 |Прочие активы | | | | | | |
| |127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237| | | | | | |
| |+239+247+249+257+259+380+388 минус 389 +417+| | | | | | |
| | | | | | | | |
| |673+674+682+683+684+79(А-П) | | | | | | |
|А24 |Непроизводительные активы - всего А25+ | | | | | | |
| |А26 | | | | | | |
|А25 |Средства, отвлеченные в расчеты | | | | | | |
| |62(А-П)+6301+6303(А-П)+6309(А-П)+6342+ 6346+ | | | | | | |
| |+6361+69(А-П) | | | | | | |
|А26 |Прочие дебиторы | | | | | | |
| |с 650 по 658 минус 659 | | | | | | |
|А27* |Обязательные резервы | | | | | | |
| |122 + 123 | | | | | | |
|А30 |Затраты на собственные нужды | | | | | | |
| |А31+А32+А33+А34+738 | | | | | | |
|А31 |Капитализированные активы | | | | | | |
| |(с 550 по 558) (А-П) - 555 | | | | | | |
|А32 |Товарно-материальные ценности | | | | | | |
| |60(А-П) | | | | | | |
|А33 |Нематериальные активы | | | | | | |
| |54(А-П) | | | | | | |
|А34 |Финансирование организаций | | | | | | |
| |61(А-П) | | | | | | |
|Баланс| | | | | | | |
| |А1 + А24 +А30 | | | | | | |
|акти-в| | | | | | | |
|ов | | | | | | | |

1.2. Динамика объема и структуры привлеченных средств.

Таблица 2
|Агре-г|Статьи и порядок расчета |Млрд.руб. |Удельный|
|ат | | |вес в % |
| | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3|
|П1 |Привлеченные средства - брутто | | | | | | |
| |П1=П2+П3+П6+П10+П11 | | | | | | |
|П2 |Средства Национального банка | | | | | | |
| |16-167 | | | | | | |
|П3 |Средства банков и кредитных учреждений | | | | | | |
| |1701+1721+1731+174+1751+178+1702+1722+1732+ | | | | | | |
| |+1752 | | | | | | |
|П6 |Средства клиентов | | | | | | |
| |30-307+31-317+33-337+34 -347+351+352+353+37- | | | | | | |
| |-3789+381 | | | | | | |
| |из них: | | | | | | |
|П7* |бюджетов, внебюджетных фондов и организаций, | | | | | | |
| |состоящих на бюджете | | | | | | |
| |303+304+33-337+343+37-3789 | | | | | | |
|П8* |юридических лиц и физических лиц | | | | | | |
| |3011+3012+3013+3015+305+3111+3112+3113+3115+3| | | | | | |
| |121+3122+3123+3125+313+3411+3412+3413+3415+35| | | | | | |
| |11+3512+3513+3515+3516+3521+3522+3523+3526+35| | | | | | |
| |3+ | | | | | | |
| |+381+3014+3114+3124+3414+3514++3524+3525 | | | | | | |
|П10 |Выпущенных долговых ценных бумаг | | | | | | |
| |49-497 | | | | | | |
|П11 |Прочие пассивы | | | | | | |
| |167+177+181+307+317+337+347+3541+3542+3543+ | | | | | | |
| |+3544+3789+497+5302+61(П-А)+62(П-А)+ 6302+ | | | | | | |
| |+6303(П-А)+6309(П-А)+ 631+632+633+6341+6345+ | | | | | | |
| |635+6362+6363+660+661+662+663+664+665+666+667| | | | | | |
| |++677+678+686+687+688+690(П-А) -691(А-П)+ | | | | | | |
| |+692(П-А)+699(П-А)+79(П-А) | | | | | | |
|П18* |Средства из системы расчетов | | | | | | |
| |381+181+351+353+354+160 | | | | | | |
|П19* |Прочие кредиторы | | | | | | |
| |66 | | | | | | |
|П20* |Обязательства до востребования (ОВ) | | | | | | |
| |301+303+304+305+307+311+312+313+378-3789+331+| | | | | | |
| |+332+333+334+335+336+631+632+633+6341+6345+63| | | | | | |
| |5 | | | | | | |
|П21* |Суммарные обязательства (СО) | | | | | | |
| |П20+491+492+493+494+341+343+351+352+353+354+ | | | | | | |
| |+172+173+175+162+163+665 | | | | | | |
|П22* |Сумма иммобилизации - всего | | | | | | |
| |П23+П24+П25 | | | | | | |
|П23* |Средства в расчетах | | | | | | |
| |А25 | | | | | | |
|П24* |Капитализированные активы | | | | | | |
| |А31 | | | | | | |
|П25* |Прочие дебиторы | | | | | | |
| |А26 | | | | | | |
|П26* |Привлеченные средства - нетто | | | | | | |
| |П20 - П22 | | | | | | |
| | | | | | | | |

1.3. Динамика объема и структуры собственных средств.

Таблица 3
|Агрегат |Статьи и порядок расчета |
|С1 |Собственный стержневой капитал |
| |С1=С2+С3+С4+С5+С6 |
|С2 |Уставный фонд |
| |730 |
|С3 |Эмиссионные разницы |
| |731 |
|С4 |Фонды банка - всего |
| |С41+С42+С43 |
|С41* |Резервный фонд |
| |7321 |
|С42* |Фонд развития банка |
| |7327 |
|С43* |Прочие фонды |
| |7329 |
|С19 |Фонд переоценки ОС |
| |74 |
|С5 |Страховые резервы |
| |71 |
|С6 |Прибыль |
| |(735+736+737) (П-А) -738 + С7 - С8 |
|С7 |Доходы кл.8 |
| |(C7.1 + C7.2) |
|C7.1 |Процентные доходы |
| |80 |
|C7.2 |Непроцентные доходы |
| |81+82+83+84+85 |
|С8 | Расходы кл.9 |
|С9 |Долевые участия банка |
| |51 |
|С10 |Инвестиции в дочерних структурах |
| |52 |
|С11 |Нематериальные активы |
| |54 |
|С13 |Износ ОС |
| |559 |
|С14 |Собственные долговые ценные бумаги |
| |4131 + 4231 |
|С15 |Переоценка валютных средств |
| |79(П-А) |
|С17 |Доходы будущих периодов |
| |677+678+687+688 |
|С18 |Собственные средства в расчетах |
| |61(П-А) + 630(П-А) |
|С20 |Собственный капитал - брутто |
| |С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), если С15>0, либо C18>0 |
|С21 |Сумма иммобилизации |
| |551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П)+736(А-П)+737(А-П)+738+ |
| |+79(А-П) - 559-664-730-731-732-740 |
|С22 |Собственные средства-нетто |
| |С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 -|С15 | - | С18| при |
| |условии , что они < 0 |
|Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15 |
|пассивов |

1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов.

Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности.
Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя:

. доходы от опе